Wiesz jakie zasady podatkowe wiążą się z przekazywaniem prezentów, zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn?

Data dodania: 06.07.2021

Wiesz jakie zasady podatkowe wiążą się z przekazywaniem prezentów, zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn?

Wybierasz się na wesele lub komunię? Wiesz jakie zasady podatkowe wiążą się z przekazywaniem prezentów, zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn? 

Z TEKSTU DOWIESZ SIĘ M.IN.:

  • Do której grupy podatkowej zaliczani są np. chrzestni, teściowe czy ciotki i wujowie przy naliczaniu podatku od spadków i darowizn?
  • Jakie jest warunek zwolnienia z opodatkowania nawet wysokowartościowych darowizn i spadków w przypadku przekazani ich najbliższym członkom rodziny?
  • Czy obdarowanie młodej pary kopertą z gotówką ułatwi im uniknięcie opodatkowania prezentu?
  • Jakie obowiązki podatkowe spoczywają na osobach obdarowanych prezentem o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku od spadków i darowizn?

W związku z niedawnym „odmrożeniem” branż gastronomicznej oraz rozrywkowej, w całym kraju obserwujemy prawdziwy wysyp komunii oraz wesel, przełożonych z wcześniejszych terminów. Takie uroczystości wiążą się oczywiście z prezentami, których wartość nierzadko przekracza kilka tysięcy złotych. Warto zatem przypomnieć podstawowe zasady opodatkowania prezentów okolicznościowych, aby przez nieuwagę nie zapomnieć o zgłoszeniu wartościowego podarunku do urzędu skarbowego i nie narazić na „nieprzyjemności”.

Podstawy: podział prezentów na grupy podatkowe

Co do zasady, prezenty podlegają opodatkowaniu zgodnie z przepisami „Ustawy o podatku od spadków i darowizn”. Szczegółowe zasady naliczania podatku od otrzymanych prezentów zależne są od tego, kim dla obdarowanego jest darczyńca. Zgodnie z przytoczoną wyżej ustawą, wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. W poszczególnych grupach podatkowych znajdują się:

Grupa 0 – członkowie najbliższej rodziny: małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo, ojczym, macocha;

Grupa I – małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;

Grupa II – zstępni rodzeństwa, wujkowie, ciotki, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżeństwo rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie innych zstępnych;

Grupa III – pozostali obdarowani.

Sprawdź Outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton

Ogólne zasady naliczania podatków od prezentów (darowizn)

Oczywiście nie od każdego prezentu musimy zapłacić podatek. Taki obowiązek powstaje dopiero, gdy darowizna przekroczy kwotę wolną od podatku. Przypominamy, że jeśli od danej osoby otrzymaliśmy więcej niż jeden prezent w ciągu ostatnich 5 lat (a dokładnie w okresie 5 lat poprzedzających rok ostatniego nabycia darowizny), to do wartości ostatniej darowizny dolicza się wszystkie poprzednie darowizny z tego okresu. Zarówno kwota zwolniona od opodatkowania, jak i stawka podatku dla poszczególnych kwot, jest zróżnicowana ze względu na przynależność darczyńcy do danej grupy podatkowej. Zależności te zostały zaprezentowane w tabeli

Przyjęcie wartościowego prezentu wymaga złożenia zeznania do US

Jak widać w zestawieniu zaprezentowanym w tabeli, stawka podatku jest istotnie zróżnicowana w zależności od grupy podatkowej oraz wartości przekazanej darowizny (w tym także prezentu okolicznościowego). Zgodnie z art. 17a „Ustawy o podatku od spadków i darowizn”, obdarowany prezentem o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku od spadków i darowizn, zobowiązany jest do złożenia zeznania o nabyciu darowizny do urzędu skarbowego, w terminie jednego miesiąca od dnia otrzymania prezentu. Taką informację należy złożyć na druku SD-3. Po przesłaniu tego dokumentu do skarbówki, wydawana jest decyzja stwierdzająca wysokość podatku. Zapłaty podatku od spadków i darowizn dokonuje się w kasie organu podatkowego lub na jego rachunek bankowy. Należy go zapłacić w terminie nieprzekraczającym 14 dni od daty doręczenia decyzji organu podatkowego. Wszelkie czynności związane z otrzymaną przez dzieci darowizną (np. drogocennym prezentem komunijnym) są podejmowane przez ich rodziców lub opiekunów prawnych.

Wjęcej na teman m.in.: zwolnienia z opodatkowania dla grupy „0” – o czym należy pamiętać?

przeczytacie państwo na stronie: https://grantthornton.pl/

Materiały powiązane

Video HR po ludzku - Co GIMPER wie o zatrudnianiu pracowników?
HR po ludzku - Co GIMPER wie o zatrudnianiu pracowników?
11.08.2021
HR Kontrola trzeźwości w pracy - Co będą mogli pracodawcy?
Kontrola trzeźwości w pracy - Co będą mogli pracodawcy?
02.06.2021
Edukacja Kalendarz kadrowego i księgowego na wrzesień 2021 r.
Kalendarz kadrowego i księgowego na wrzesień 2021 r.
27.08.2021
Poprzedni
Hossa na rynku nieruchomości mieszkaniowych w Europie
Hossa na rynku nieruchomości mieszkaniowych w Europie
Następny
Pokolenie "Z" ceni sobie niezależność, autentyczność i pozostawanie w zgodzie ze sobą
Pokolenie "Z" ceni sobie niezależność, autentyczność i pozostawanie w zgodzie ze sobą

Newsletter

Kalendarium

  • Akademia Zatrudniania Cudzoziemców w Polsce 27.09.2021
  • Rynek powierzchni handlowych – powrót optymizmu? 28.09.2021
  • BEAS 2021: Premiera Raportu "Potencjał inwestycyjny Łodzi" 29.09.2021 Łódź
Zobacz inne

Oferty Pracy

  • Starszy Księgowy / Starsza Księgowa - Warszawa MDDP Outsourcing Warszawa
  • Młodszy Księgowy / Młodsza Księgowa - Warszawa MDDP Outsourcing Warszawa
  • Księgowy / Księgowa - Katowice MDDP Outsourcing Katowice
  • Starszy Księgowy / Starsza Księgowa - Katowice MDDP Outsourcing Katowice
  • Młodszy Księgowy / Młodsza Księgowa - Katowice MDDP Outsourcing Katowice
Zobacz inne
  • MDDP Outsourcing Outsourcing księgowości, kadr i płac
  • Digital Teammates S.A. dostawca RPA (Robotic Process Automation)
Zobacz inne

Eksperci

Mariusz  Pultyn
Mariusz Pultyn
zobacz innych

Bibliografia Outsourcingu

Mamy już 50114
pozycji w bazie

Outsourcing&More

Newsroom

  • Outsourcing&More #60 - najnowsze wydanie magazynu biznesowego już jest Outsourcing&More #60 - najnowsze wydanie magazynu biznesowego już jest 27.09.2021
  • Handel i benefity dla pracowników z tej branży Handel i benefity dla pracowników z tej branży 27.09.2021
  • Praca na określony czas – w planach firm i rozważaniach specjalistów Praca na określony czas – w planach firm i rozważaniach specjalistów 24.09.2021
  • Rusza sprzedaż mieszkań na nowym osiedlu w centrum Warszawy Rusza sprzedaż mieszkań na nowym osiedlu w centrum Warszawy 24.09.2021
  • Działania PIP na najbliższe lata – rekomendacja RPO Działania PIP na najbliższe lata – rekomendacja RPO 24.09.2021
Zobacz inne

Książki

Szef w roli coacha. Jak coaching on the job pomaga pracownikom w samodzielnym znajdowaniu rozwiązań
Szef w roli coacha. Jak coaching on the job pomaga pracownikom w samodzielnym znajdowaniu rozwiązań Onepress
Zobacz inne

Blogi

  • Czy tworzenie robotów to zajęcie dla każdego?
    Czy tworzenie robotów to zajęcie dla każdego? Digital Teammates S.A.
  • Koniec z biurkowym rejtanowaniem
    Koniec z biurkowym rejtanowaniem Karina Kreja
  • Śródpandemiczna mała stabilizacja
    Śródpandemiczna mała stabilizacja Karina Kreja
  • Zmiany w przepisach o rachunkowości
    Zmiany w przepisach o rachunkowości Grant Thornton
  • Mobilni menadżerowie
    Mobilni menadżerowie Karina Kreja
Zobacz inne
  • Krzysztof Herdzik
    Krzysztof Herdzik
  • Katarzyna Czylok
    Katarzyna Czylok Redaktorka OutsourcingPortal
  • Karina Kreja
    Karina Kreja Ekspert Strategii Środowiska Pracy, Architekt, Rzeczoznawca Majątkowy.
  • Wojciech Krupa
    Wojciech Krupa Strategic Account Manager, Workplace Consultant, Change Manager, C-Suite Advisor
  • Dymitr Doktór
    Dymitr Doktór Ekspert w dziedzinie marketingu, wizjoner, pasjonat rozwiązań outsourcingowych oraz optymalizacji. Redaktor Naczelny magazynu Outsourcing&More.
Zobacz inne

Baza Firm

Kelly Services
Kelly Services
Zobacz inne